Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung nhiều quy định quan trọng từ diện chịu thuế, ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ đến cơ chế tài chính xanh, đòi hỏi doanh nghiệp sớm chuẩn bị và chủ động điều chỉnh chiến lược quản trị thuế.
Những thay đổi cốt lõi trong Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025
Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Đây là bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế, vừa mở rộng ưu đãi vừa tăng cường quản lý, tạo nền tảng cho môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và tiệm cận thông lệ quốc tế. Theo đó, Luật mới có nhiều sửa đổi so với quy định hiện hành.
Mở rộng đối tượng nộp thuế: Điểm đáng chú ý là các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số xuyên biên giới, dù không có hiện diện thương mại tại Việt Nam, vẫn thuộc diện phải nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp. Quy định này giúp chống thất thu trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh.
Bổ sung đối tượng miễn thuế: Luật 2025 mở rộng danh mục thu nhập được miễn thuế, bao gồm khoản thu từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon, trái phiếu xanh, cũng như lãi từ trái phiếu xanh. Đây là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích phát triển tài chính xanh và hướng tới mục tiêu Net Zero.
Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: Ngoài mức thuế suất thông thường 20%, Luật bổ sung ưu đãi đặc biệt: 15% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm; 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng. Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết nhằm ngăn chặn việc lạm dụng chính sách.
Cập nhật lĩnh vực được ưu đãi: Nhiều ngành nghề mới được đưa vào danh mục ưu đãi, như doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, hay thậm chí lĩnh vực báo chí và quảng cáo. Chính sách thể hiện định hướng khuyến khích các ngành nền tảng cho đổi mới sáng tạo và phát triển xã hội.
Chính sách miễn, giảm thuế linh hoạt hơn: Thời gian miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo, với một số dự án có thể được kéo dài ưu đãi đến 15 năm theo quyết định của Thủ tướng. Đây là bước tiến lớn trong việc thiết kế khung ưu đãi có chọn lọc, hướng đến những ngành nghề bền vững.
Thuế tối thiểu toàn cầu (IIR): Lần đầu tiên, Việt Nam chính thức áp dụng quy định này đối với các tập đoàn đa quốc gia, bảo đảm phù hợp với thông lệ OECD và G20, đồng thời ngăn tình trạng chuyển lợi nhuận ra ngoài lãnh thổ.